Aké údaje nájdete ako účastník starobného dôchodkového sporenia na výpise z osobného dôchodkového účtu?

Povinné obsahové náležitosti výpisu z osobného dôchodkového účtu sporiteľa v II. pilieri sú ustanovené v § 94 ods. 7 zákona č. 43/2004 Z. z. o starobnom dôchodkovom sporení. Odborná terminológia obsiahnutá v tomto výpise je najčastejšou príčinou toho, že tento výpis je pre bežného sporiteľa častokrát málo zrozumiteľnou, alebo úplne nezrozumiteľnou listinou. Napriek novele citovaného zákona, ktorá s účinnosťou od 1. januára 2009 stanovuje podstatné obsahové náležitosti výpisu tak, aby poskytovali sporiteľovi základné údaje o vývoji jeho úspor v čo najucelenejšej a najprehľadnejšej forme, vyskytujú sa v praxi ešte stále problémy so zrozumiteľnosťou výpisov z osobných dôchodkových účtov, a to aj „vďaka" nie celkom korektnému postupu niektorých dôchodkových správcovských spoločností.

Tento informačný materiál bod po bode približuje povinné obsahové náležitosti každého výpisu z osobného dôchodkového účtu, pričom podrobnejšie ozrejmuje tie pojmy, ktoré sa stretávajú s najčastejším nepochopením.

Zákon o starobnom dôchodkovom sporení vyžaduje, aby každý výpis z osobného dôchodkového účtu obsahoval :

• číselné označenie osobného dôchodkového účtu a dátum jeho zriadenia,

Ide o čísla účtov jednotlivých účastníkov starobného dôchodkového sporenia (sporiteľov). Každý sporiteľ má vlastný osobný dôchodkový účet s vlastným číslom; toto číslo je povinnou obsahovou náležitosťou výpisu z osobného dôchodkového účtu. Dátumom zriadenia tohto účtu je deň, kedy bol na tento účet pripísaný prvý príspevok. 

• meno, priezvisko, dátum narodenia a trvalý pobyt sporiteľa,
• názov dôchodkového fondu, ktorého dôchodkové jednotky sú evidované na účte,

Môže ísť o konzervatívny fond, vyvážený fond alebo o rastový fond.

Vytvorenie všetkých týchto fondov ukladá dôchodkovej správcovskej spoločnosti zákon. Základný rozdiel medzi nimi spočíva v rozdielnych zákonných pravidlách investovania majetku v jednotlivých fondoch; vzhľadom na uvedené zákonné pravidlá možno konzervatívny fond vo všeobecnosti označiť za najmenej rizikový, vyvážený za stredne rizikový a rastový za najrizikovejší. Sporitelia si podľa súčasnej právnej úpravy môžu vybrať pri vstupe do systému starobného dôchodkového sporenia (do II. piliera) konkrétny fond a priebežne tento fond meniť.

Táto možnosť výberu je limitovaná vekom sporiteľa, kde po dovŕšení 47 rokov nemôže byť sporiteľ v rastovom fonde a po dovŕšení 55 rokov nemôže byť vo vyváženom fonde. Týmto obmedzením sa znižuje (i keď úplne neodstraňuje) riziko znehodnotenia nasporených prostriedkov.

Je potrebné zároveň uviesť, že všetky prostriedky jedného sporiteľa môžu byť len v jednom dôchodkovom fonde (t.j. buď v konzervatívnom, alebo vo vyváženom alebo v rastovom fonde).

• priebeh zápisov vykonaných odo dňa, kedy bol vyhotovený posledný výpis z osobného dôchodkového účtu,

Na výpise z osobného dôchodkového účtu má sporiteľ možnosť vidieť prehľady pripísaných peňažných prostriedkov, resp. dôchodkových jednotiek na jeho osobný dôchodkový účet. Pre bežného sporiteľa sú najpodstatnejšie také údaje, ako dátum pripísania dôchodkových jednotiek a ich počet.

Zákon o starobnom dôchodkovom sporení detailne ustanovuje ďalšie technické náležitosti, ktoré musia tieto zápisy obsahovať; ide o také údaje, ako: súčet aktuálnych hodnôt všetkých pripísaných dôchodkových jednotiek ku dňu pripísania, alebo výšku aktuálnej hodnoty dôchodkovej jednotky ku dňu pripísania príspevku na bežný účet dôchodkového fondu.

• počet dôchodkových jednotiek dôchodkového fondu,

Dôchodkový fond si treba predstaviť ako jednu spoločnú nádobu, do ktorej plynú peniaze všetkých sporiteľov, ktoré sa v nej menia na dôchodkové jednotky. Hodnota dôchodkovej jednotky sa vykazuje v peniazoch a prakticky každý deň sa mení (stúpa/klesá) v závislosti na úspešnosti investičnej stratégie dôchodkových správcovských spoločností.

Dôchodkový fond sa skladá zo stále narastajúceho množstva dôchodkových jednotiek (je to dôsledkom toho, že do dôchodkového fondu stále plynú peniaze sporiteľov).

Každý sporiteľ má iný počet dôchodkových jednotiek. U sporiteľa, ktorý si každý mesiac platí príspevky do II. piliera, počet dôchodkových jednotiek každý mesiac rastie - v závislosti od objemu prostriedkov, ktoré boli na jeho účet v danom mesiaci zaplatené.

(pozn.: K tomuto odseku je potrebné uviesť, že hovoriť o sporiteľovi odvádzajúcom si príspevky do II. piliera nie je celkom presné, pretože sporiteľ si príspevky odvádza len ak je samostatne zárobkovo činná osoba, za zamestnancov odvádza príspevky zamestnávateľ a za vybrané skupiny fyzických osôb štát, resp. Sociálna poisťovňa. V záujme sprehľadnenia textu však budeme napriek tomu používať zjednodušené vyjadrovanie, a síce, že príspevky platí sporiteľ.)

• aktuálnu hodnotu dôchodkovej jednotky ku dňu vyhotovenia výpisu,

Ako bolo uvedené vyššie, u bežného sporiteľa, ktorý každý mesiac platí príspevky do II. piliera, počet dôchodkových jednotiek každý mesiac rastie z dôvodu "prikupovania" nových dôchodkových jednotiek. Toto "prikupovanie" pritom nie je žiadna vedomá činnosť sporiteľa, ale je to automatická zmena jeho peňazí plynúcich do II. piliera na dôchodkové jednotky. Aké množstvo peňazí je potrebné na prikúpenie jednej dôchodkovej jednotky závisí od toho, akú má daná dôchodková jednotka v okamihu kúpy hodnotu - táto hodnota, ako už bolo uvedené vyššie, sa každý deň mení, a to v závislosti od úspešnosti investičnej stratégie dôchodkovej správcovskej spoločnosti. Táto hodnota sa nazýva aktuálna hodnota dôchodkovej jednotky.

Trochu zjednodušene možno povedať, že rozdiel medzi cenou, za akú bola dôchodková jednotka v minulosti v určitom časovom okamihu prikúpená a aktuálnou hodnotou dôchodkovej jednotky, vyjadruje zisk či stratu sporiteľa. Ak je aktuálna hodnota dôchodkovej jednotky menšia než cena, za akú ju sporiteľ kúpil, je sporiteľ v strate, ak je naopak vyššia, sporiteľ je v zisku. 

• aktuálnu hodnotu osobného dôchodkového účtu ku dňu vyhotovenia výpisu vyjadrenú v peniazoch ako súčin aktuálnej hodnoty dôchodkovej jednotky ku dňu vyhotovenia výpisu a počtu dôchodkových jednotiek dôchodkového fondu evidovaných na osobnom dôchodkovom účte,

Aktuálnu hodnotu osobného dôchodkového účtu môžeme inak nazvať "nasporenou sumou". Pre bežného občana - sporiteľa je to najzaujímavejší údaj. Nejde o nič iné, len o násobok počtu dôchodkových jednotiek a ich aktuálnej hodnoty.

Ak má sporiteľ napr. 1. februára fiktívneho roku na účte 15 000 dôchodkových jednotiek v hodnote 0,03452 eura (1,04 Sk), aktuálna hodnota osobného dôchodkového účtu (teda nasporená suma) je 517,8 eur (15 600 Sk).
(15 000 x 0,03452 = 517,8 EUR)

Ten istý sporiteľ môže mať napr. o rok neskôr spolu napr. 30 000 dôchodkových jednotiek, avšak v hodnote 0,03219 eura (0,97 Sk). Vtedy aktuálna hodnota osobného dôchodkového účtu (teda nasporená suma) je 965,7 eur (29 100 Sk).
(30 000 x 0,03219 = 965,7 EUR)

O ďalší rok neskôr môže mať tento sporiteľ na osobnom dôchodkovom účte napr. 45 000 dôchodkových jednotiek v hodnote 0,03352 eura (1,01 Sk). V tomto prípade aktuálna hodnota osobného dôchodkového účtu (teda nasporená suma) je 1508,4 eura (45 450 Sk).
(45 000 x 0,03352 = 1508,4 EUR)

Ako už bolo uvedené vyššie, priemerný sporiteľ si každý mesiac prikupuje dôchodkové jednotky za inú cenu. V dôsledku toho, že cena dôchodkovej jednotky raz stúpa a raz klesá, stúpa a klesá aj jeho zisk, resp. strata. Pre bežného sporiteľa nie je až také podstatné, kedy v ktorý mesiac nakúpil výhodne, resp. nevýhodne, podstatné je pre neho porovnanie aktuálnej hodnoty osobného dôchodkového účtu vyjadrenej v peniazoch očistenej o odplaty s celkovou sumou peňazí, ktoré do II. piliera odviedol.

• súčet príspevkov sporiteľa vyjadrený v peniazoch odo dňa účinnosti zmluvy o starobnom dôchodkovom sporení,

Ide o súčet všetkých súm, ktoré sporiteľ celkovo do II. piliera odviedol. Až porovnaním tejto sumy s aktuálnou hodnotou osobného dôchodkového účtu možno získať predstavu o tom, do akej miery bolo rozhodnutie sporiteľa vstúpiť do II. piliera správne alebo nie.

• súčet odplát podľa § 63 ods. 1 písm. a) vyjadrený v peniazoch, ktoré boli z osobného dôchodkového účtu uhradené odo dňa účinnosti zmluvy o starobnom dôchodkovom sporení,

Ide o odplatu za správu dôchodkového fondu. Táto suma sa sporiteľovi strháva z jeho peňazí bez ohľadu na efektívnosť spravovania jeho úspor dôchodkovou správcovskou spoločnosťou. Maximálna percentuálna sadzba tejto odplaty je v súčasnosti 0,065% priemernej mesačnej čistej hodnoty majetku v dôchodkovom fonde. Je potrebné uviesť, že dôchodkové správcovské spoločnosti si môžu jednostranne stanoviť nižšiu sadzbu, avšak v súčasnosti (február 2009) všetky dôchodkové správcovské spoločnosti uplatňujú uvedenú maximálnu percentuálnu sadzbu. Inými slovami dôchodková správcovská spoločnosť si každý mesiac strhne z celého objemu sporiteľových peňazí 0,065 %, a to bez ohľadu na efektívnosť spravovania jeho úspor.

Preto najmä sporitelia s veľmi nízkym objemom úspor (najmä ak nie je predpoklad, že by boli v budúcnosti ekonomicky činní - napr. matky, ktoré sa neplánujú v budúcnosti zamestnať alebo podnikať) by mali zvážiť svoje zotrvanie v II. pilieri, pretože uvedená odplata im môže za niekoľko desaťročí celé úspory vynulovať.

• súčet odplát podľa § 63 ods. 1 písm. b) vyjadrený v peniazoch, ktoré boli z osobného dôchodkového účtu uhradené odo dňa účinnosti zmluvy o starobnom dôchodkovom sporení.

Ide o odplatu za vedenie osobného dôchodkového účtu. Táto suma sa sporiteľovi strháva z jeho peňazí. Percentuálna sadzba tejto odplaty je v zákone stanovená na 1 % zo sumy mesačného príspevku pripísaného na bežný účet dôchodkového fondu. V tejto súvislosti treba zdôrazniť, že uvedené 1% sa zráža zo sumy transferovanej na osobný dôchodkový účet len raz, a to po pripísaní dôchodkových jednotiek na osobný dôchodkový účet sporiteľa. Toto 1 % sa už viackrát z tejto sumy nezráža.